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保险公司这样数字转型以符合IFRS 17准则

发文:2022-03-16 编辑:2022-10-05

《IFRS 17》公报准则即将於2023年起生效。

该准则的重点要求之一:预期於未来发生的收入,於未来逐期实现;当时发生的损失,立即实现。

本文探讨人寿保险公司产物保险公司再保险公司首当其冲的挑战和待办事项。

保险公司的会计分录应记录各项必要【明细信息】!

我们可以把Financial Reporting Standards Foundation要求董事长总经理信息长财务长精算部人员限时缴交的作业,翻译成这一道【信息系统软件】(简称ERP)是非题:

贵司的保险ERP是否无缝即时整合【各业务模块】与【会计模块】,符合OLTP精神?

邀请您尽速用放大镜检视贵司自己的ERP。

无缝即时这两项要求突显许多保险业ERP的重大缺陷。

首先,你的ERP应具备这项能力:会计分录除了提供总帐(general ledger)基本功,也必须提供子帐(sub-ledger)能力。

无缝:
你的ERP应符合OLTP精神:在各业务模块发生与金钱相关的全部交易一律生成会计分录。而不是各业务模块「拥钱自重」,拒绝会计模块窥知各种单据里面的金钱数据,各业务模块会计模块暂时甚至永远、局部甚至全部彻底脱勾的那种ERP。
即时:
在各业务模块发生与金钱相关的全部交易立即生成会计分录。而非等到本月底、下个月初、甚至下个月中某夜深人静时才去「跑批次(batch)」「月结」、「年结」、「介接不同模块」、「转资料」程序,一次生成成千上万笔信息落后时效性会计分录的那种ERP。

兹举下列假设例来说明子帐能力对保险业ERP的品质影响程度。

例一: 收到保费时

分录#1:
未来现金流量	40
风险调整	10
合约服务边际	50
		保险负债	100

挑战:

例二:保险公司【数字转型】

如何设计网站,供业务员在外地输入代收保费资料?

1、业务员#9代收下列款项并且输入ERP,但是尚未转帐该款项至保险公司银行帐户:

ERP应如何开立分录?

2、该业务员於三日后转帐全部金额至公司银行帐户。

如果无法克服1或2,则表示金流与会计存在断层,网站设计技术即使高超,也不宜上线供业务员使用,以免铸成无法收拾的乱局。

一套ERP如果无法实现前面任何一项提问的话,则该ERP未符合OLTP的精神,而且未能无缝整合业务与财务

这种业务与财务脱勾欠缺OLTP特性的保险业ERP具有下列无法彻底改善的重大缺陷:

最不良的安排:外购并且外挂「具有子帐能力和预制统计报表」的【会计模块】

这种【联合国软件】将导致下列不良后遗症:

外购会计模块与整合各业务模块不易整合。
外购会计模块采用的程序语言和数据库未必与各业务模块采用的程序语言和数据库相同,不易与各业务模块无缝即时整合。它带给MIS人员额外的痛苦负担和技术考验:单向甚至双向无缺漏资料无重复资料即时同步(synchronize)两个以上(甚至品牌不同)的数据库。
外购会计模块可能是一个黑箱
软件供应商如果不提供原代码,则
  • MIS人员无法自行优化该模块。
  • MIS人员没机会从中学习,提升自我专业。
  • 公司形同被软件供应商绑架。

决策者之所以出此下策,是因为下列误解:

公司自己人员其实未必如此不堪承担重任。最理想的策略是:专业经理人自己或外聘讲师训练部属,提升部属的专业能力,令部属有能力开发出品质优於市场贩售的会计模块,永续自主优化会计模块

待办事项:打造一套无缝整合业务与财务,具有下列特质的保险业ERP:

完全符合《IFRS 17》要求。
会计资料没有隐藏性错误。
会计分录信息与各业务模块一致及时完整
包括业务员奖金等各类统计数据全部取自会计分录。绝对不出现业务模块数据与会计模块数据,二者不一致,困惑信息使用人乱象。
会计分录信息细致可回溯可勾稽至原始交易单据。
分期付款、预收冲销对象、预付、应收帐款当事人、银行帐号、应收票据编号、缴款单编号、理赔单编号、退保单编号、固定资产编号、帐款到期日...。
ERP减少batch作业的数量。
批次处理仅限於汇总(aggregate)计算(例如:加总某类别的金额,然后据以计算摊销金额并且批次生成分录,或是计算业务员奖金)。
会计资料表结构简单,ERP为【低代码开发平台,low code development platform】。
不仅MIS人员,最了解自己业务的精算人员、会计人员也都有机会参与ERP开发,快速自我满足信息需求,实现【全民开发,citizen development】ERP的理想。

我帮助保险公司建立符合IFRS 17的信息系统。

【低代码开发平台,low code development platformPostERP会计模块於2006年起即开始支持总帐与子帐无缝整合各业务模块,即时生成可勾稽的分录。

低代码开发平台PostERP的会计模块於2006年起即开始支持总帐与子帐无缝整合各业务模块,即时生成可勾稽的分录

攸关保险公司【数字转型】成效的因素非止於本文聚焦的《IFRS 17准则》。这里有更多探讨ERP架构的文章:

本文作者C.N. Liou的保险业ERP经验:

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