保險公司這樣數位轉型以符合IFRS 17準則

發文:0022-03-15 編輯:2022-03-26

金管會規定保險業於2026年起實施《IFRS 17》公報準則。

該準則的重點要求之一:預期於未來發生的收入,於未來逐期實現;當時發生的損失,立即實現。

本文探討人壽保險公司產物保險公司再保險公司首當其衝的挑戰和待辦事項。

保險公司的會計分錄應記錄各項必要【明細資訊】!

我們可以把金管會要求董事長總經理資訊長財務長精算部人員限時繳交的作業,翻譯成這一道【資訊系統軟體】(簡稱ERP)是非題:

貴司的保險ERP是否無縫即時整合【各業務模組】與【會計模組,符合OLTP精神?

邀請您儘速用放大鏡檢視貴司自己的ERP。

無縫即時這兩項要求突顯許多保險業ERP的重大缺陷。

首先,你的ERP應具備這項能力:會計分錄除了提供總帳(general ledger)基本功,也必須提供子帳(sub-ledger)能力。

無縫:
你的ERP應符合OLTP精神:在各業務模組發生與金錢相關的全部交易一律生成會計分錄。而不是各業務模組「擁錢自重」,拒絕會計模組窺知各種單據裡面的金錢數據,各業務模組會計模組暫時甚至永遠、局部甚至全部徹底脫勾的那種ERP。
即時:
在各業務模組發生與金錢相關的全部交易立即生成會計分錄。而非等到本月底、下個月初、甚至下個月中某夜深人靜時才去「跑批次(batch)」「月結」、「年結」、「介接不同模組」、「轉資料」程式,一次生成成千上萬筆資訊落後時效性會計分錄的那種ERP。

茲舉下列假設例來說明子帳能力對保險業ERP的品質影響程度。

例一: 收到保費時

分錄#1:
未來現金流量	40
風險調整	10
合約服務邊際	50
		保險負債	100

挑戰:

例二:保險公司【數位轉型】

如何設計網站,供業務員在外地輸入代收保費資料?

1、業務員#9代收下列款項並且輸入ERP,但是尚未轉帳該款項至保險公司銀行帳戶:

ERP應如何開立分錄?

2、該業務員於三日後轉帳全部金額至公司銀行帳戶。

如果無法克服1或2,則表示金流與會計存在斷層,網站設計技術即使高超,也不宜上線供業務員使用,以免鑄成無法收拾的亂局。

一套ERP如果無法實現前面任何一項提問的話,則該ERP未符合OLTP的精神,而且未能無縫整合業務與財務

這種業務與財務脫勾欠缺OLTP特性的保險業ERP具有下列無法徹底改善的重大缺陷:

最不良的安排:外購並且外掛「具有子帳能力和預製統計報表」的【會計模組】

這種【聯合國軟體】將導致下列不良後遺症:

外購會計模組與整合各業務模組不易整合。
外購會計模組採用的程式語言和資料庫未必與各業務模組採用的程式語言和資料庫相同,不易與各業務模組無縫即時整合。它帶給MIS人員額外的痛苦負擔和技術考驗:單向甚至雙向無缺漏資料無重複資料即時同步(synchronize)兩個以上(甚至品牌不同)的資料庫。
外購會計模組可能是一個黑箱
軟體供應商如果不提供原始碼,則
  • MIS人員無法自行優化該模組。
  • MIS人員沒機會從中學習,提昇自我專業。
  • 公司形同被軟體供應商綁架。

決策者之所以出此下策,是因為下列誤解:

公司自己人員其實未必如此不堪承擔重任。最理想的策略是:專業經理人自己或外聘講師訓練部屬,提昇部屬的專業能力,令部屬有能力開發出品質優於市場販售的會計模組,永續自主優化會計模組

待辦事項:打造一套無縫整合業務與財務,具有下列特質的保險業ERP:

完全符合《IFRS 17》要求。
會計資料沒有隱藏性錯誤。
會計分錄資訊與各業務模組一致及時完整
包括業務員獎金等各類統計數據全部取自會計分錄。絕對不出現業務模組數據與會計模組數據,二者不一致,困惑資訊使用人亂象。
會計分錄資訊細緻可回溯可勾稽至原始交易單據。
分期付款、預收沖銷對象、預付、應收帳款當事人、銀行帳號、應收票據編號、繳款單編號、理賠單編號、退保單編號、固定資產編號、帳款到期日...。
ERP減少batch作業的數量。
批次處理僅限於匯總(aggregate)計算(例如:加總某類別的金額,然後據以計算攤銷金額並且批次生成分錄,或是計算業務員獎金)。
會計資料表結構簡單,ERP為【低程式碼開發平臺,low code development platform】。
不僅MIS人員,最瞭解自己業務的精算人員、會計人員也都有機會參與ERP開發,快速自我滿足資訊需求,實現【全民開發,citizen development】ERP的理想。

我幫助保險公司建立符合IFRS 17的資訊系統。

低程式碼開發平臺PostERP會計模組於2006年起即開始支持總帳與子帳無縫整合各業務模組,即時生成可勾稽的分錄

攸關保險公司【數位轉型】成效的因素非止於本文聚焦的《IFRS 17準則》。這裡有更多探討:

本文作者C.N. Liou的保險業ERP經驗:

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